Wprowadzenie do podatków od nieruchomości

Środki zebrane z podatków od nieruchomości przeznaczane są na finansowanie różnych usług publicznych, takich jak edukacja, infrastruktura i bezpieczeństwo publiczne. Dla mieszkańców Wielkiej Brytanii, którzy są właścicielami nieruchomości za granicą, zrozumienie implikacji podatkowych ma kluczowe znaczenie, ponieważ są oni zobowiązani do płacenia podatków od swoich światowych dochodów i zysków, w tym wynikających z nieruchomości zagranicznych. Dodatkowo mogą podlegać podatkom lokalnym obowiązującym w kraju, w którym zlokalizowana jest nieruchomość. Poruszanie się po zawiłościach związanych z podatkami od nieruchomości za granicą wymaga dokładnego zrozumienia obowiązujących przepisów ustawowych i wykonawczych, zarówno w Wielkiej Brytanii, jak i jurysdykcji zagranicznej, aby zapewnić zgodność z przepisami i uniknąć potencjalnych kar.

Definicja majątku zagranicznego

Nieruchomość zagraniczna odnosi się do wszelkich udziałów w nieruchomościach położonych poza Wielką Brytanią. Obejmuje to zarówno własność bezpośrednią, w przypadku której osoba fizyczna posiada nieruchomość we własnym imieniu, jak i własność pośrednią, w przypadku której udziały w nieruchomości są posiadane za pośrednictwem funduszu powierniczego, pełnomocnika lub zagranicznego odpowiednika. Definicja majątku zagranicznego ma kluczowe znaczenie dla mieszkańców Wielkiej Brytanii, ponieważ są oni zobowiązani do płacenia podatków od swoich światowych dochodów i zysków, w tym tych wynikających z nieruchomości położonych za granicą. W związku z tym zrozumienie koncepcji majątku zagranicznego jest niezbędne dla mieszkańców Wielkiej Brytanii, aby zapewnić zgodność z przepisami podatkowymi i uniknąć potencjalnych kar ze strony HM Revenue and Customs (HMRC) (Cannon Chambers, bd).

Opodatkowanie majątku zagranicznego dla mieszkańców Wielkiej Brytanii

Nieruchomości zagraniczne będące własnością mieszkańców Wielkiej Brytanii podlegają opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii, ponieważ rezydenci są zobowiązani do płacenia podatków od swoich światowych dochodów i zysków. Obejmuje to dochody z wynajmu i zyski kapitałowe ze sprzedaży nieruchomości za granicą. Dochód z wynajmu nieruchomości za granicą musi zostać zadeklarowany na stronach dotyczących nieruchomości zagranicznych w zeznaniu podatkowym, a dopuszczalne wydatki można odliczyć w podobny sposób jak w przypadku nieruchomości w Wielkiej Brytanii. Podatek od zysków kapitałowych (CGT) może mieć również zastosowanie w przypadku sprzedaży nieruchomości za granicą, w zależności od okoliczności i dostępnych ulg. Podatek od spadków (IHT) może zostać nałożony na wartość nieruchomości za granicą, jeśli właściciel ma miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii. Mieszkańcy Wielkiej Brytanii posiadający nieruchomości za granicą powinni być świadomi swoich obowiązków podatkowych i zasięgnąć profesjonalnej porady, aby zapewnić zgodność z brytyjskimi i lokalnymi przepisami podatkowymi (Cannon Chambers, bd).

Zgłaszanie i płacenie brytyjskiego podatku od majątku zagranicznego

Mieszkańcy Wielkiej Brytanii posiadający nieruchomości za granicą są zobowiązani do zgłaszania i płacenia podatków od swoich światowych dochodów i zysków, w tym dochodów z wynajmu i zysków kapitałowych ze sprzedaży takich nieruchomości. Aby zgłosić te dochody i zyski, osoby fizyczne muszą wypełnić strony dotyczące nieruchomości zagranicznych (formularz SA106) w swoim zeznaniu podatkowym. Formularz ten pozwala podatnikom zadeklarować dochody i zyski kapitałowe z nieruchomości za granicą, a także ubiegać się o wszelkie dopuszczalne wydatki i ulgi.

Oprócz zgłaszania i płacenia podatków brytyjskiemu urzędowi skarbowemu i celnemu (HMRC), mieszkańcy Wielkiej Brytanii mogą być również zobowiązani do uiszczania podatków lokalnych w kraju, w którym znajduje się nieruchomość. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, podatnicy mogą ubiegać się o ulgę na mocy obowiązującej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Wielką Brytanią a obcym krajem. Osoby fizyczne muszą znać przepisy i regulacje podatkowe obowiązujące w obu jurysdykcjach oraz, jeśli to konieczne, zasięgnąć profesjonalnej porady, aby zapewnić zgodność i dokładne raportowanie dochodów i zysków z nieruchomości za granicą (Gov.uk, 2021).

Podatek od zysków kapitałowych z tytułu majątku zagranicznego

Podatek od zysków kapitałowych (CGT) od nieruchomości znajdujących się za granicą w przypadku mieszkańców Wielkiej Brytanii jest nakładany na zysk uzyskany ze sprzedaży nieruchomości położonej poza Wielką Brytanią. Mieszkańcy Wielkiej Brytanii podlegają CGT w odniesieniu do swoich światowych dochodów i zysków, w tym wynikających ze sprzedaży nieruchomości za granicą. Obecne stawki CGT dla nieruchomości mieszkalnych wynoszą 18% dla podatników ze stawką podstawową i 28% dla podatników ze stawką wyższą i dodatkową. Należy jednak zauważyć, że ulga w zakresie głównego pobytu prywatnego może być dostępna w przypadku rezydencji za granicą, jeśli spełnione są pewne warunki, np. nieruchomość będąca głównym miejscem zamieszkania podatnika. Ponadto mieszkańcy Wielkiej Brytanii mogą kwalifikować się do ulgi w zakresie podwójnego opodatkowania, jeśli zapłacili już podatek od sprzedaży nieruchomości w kraju, w którym znajduje się nieruchomość, w zależności od warunków obowiązującej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Wielką Brytanią a tym krajem (HM Revenue & Cła, 2021). Dla mieszkańców Wielkiej Brytanii niezwykle ważne jest zadeklarowanie wszelkich dochodów i zysków kapitałowych z nieruchomości za granicą w zeznaniu podatkowym, aby zapewnić zgodność z brytyjskimi przepisami podatkowymi.

Podatek od spadków od majątku zagranicznego

Podatek od spadków (IHT) od majątku za granicą dla mieszkańców Wielkiej Brytanii jest ustalany na podstawie statusu zamieszkania danej osoby. Jeśli dana osoba ma miejsce zamieszkania lub jest uważana za zamieszkałą w Wielkiej Brytanii, jej majątek na całym świecie, w tym majątek za granicą, podlega brytyjskiemu podatkowi od spadków. Obecna stawka IHT wynosi 40% od wartości majątku powyżej progu 325,000 36, przy czym obniżona stawka w wysokości 10% ma zastosowanie, jeśli co najmniej 2021% majątku netto zostanie przekazane na cele charytatywne. Należy jednak wziąć pod uwagę lokalne przepisy kraju, w którym znajduje się nieruchomość, ponieważ mogą obowiązywać przepisy dotyczące przymusowego dziedziczenia, ograniczające zdolność właściciela do decydowania o tym, kto odziedziczy nieruchomość. Ponadto umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarte między Wielką Brytanią a krajem, w którym znajduje się nieruchomość, mogą zwolnić z podwójnego opodatkowania tego samego składnika aktywów. Wskazane jest zasięgnięcie profesjonalnej porady, aby poradzić sobie ze złożonością podatku od spadków od majątku za granicą w przypadku mieszkańców Wielkiej Brytanii (GOV.UK, 2021; HM Revenue & Customs, XNUMX).

Opodatkowanie dochodów z najmu za granicą

Dochód z wynajmu nieruchomości za granicą dla mieszkańców Wielkiej Brytanii podlega opodatkowaniu w podobny sposób, jak dochód z wynajmu nieruchomości znajdujących się na terenie Wielkiej Brytanii. Pierwsze 1,000 dochodów z najmu może być zwolnione z podatku w związku z ulgą majątkową w brytyjskim podatku dochodowym. Dopuszczalne wydatki, takie jak odsetki i koszty finansowania (z pewnymi ograniczeniami), można odliczyć od dochodu z nieruchomości za granicą, a pozostały zysk zadeklarować HMRC w zeznaniu indywidualnym. Należy zauważyć, że wydatków inwestycyjnych na nieruchomości nie można zestawiać z dochodem z wynajmu dla celów podatkowych, ale można je odliczyć przy obliczaniu zysku z nieruchomości za granicą, jeśli zostanie ona później sprzedana. Jeśli nieruchomość za granicą kwalifikuje się jako umeblowana nieruchomość na wakacje, obowiązują inne zasady podatkowe. Ponadto wszelkie straty na nieruchomościach za granicą można odliczyć od innych nieruchomości za granicą lub przenieść na przyszłe lata dla celów podatkowych w Wielkiej Brytanii, ale nie można ich odliczyć od zysków z nieruchomości w Wielkiej Brytanii (HMRC, bd).

Przeniesienie majątku pomiędzy małżonkami

Przeniesienie majątku pomiędzy małżonkami może mieć różne skutki podatkowe, w zależności od jurysdykcji i konkretnych okoliczności przeniesienia. Na przykład w Wielkiej Brytanii przeniesienie majątku między małżonkami jest generalnie zwolnione z podatku od zysków kapitałowych (CGT), jeśli obie strony mieszkają razem w roku podatkowym, w którym następuje przeniesienie. Jednakże zwolnienie to może nie mieć zastosowania, jeśli nieruchomość znajduje się za granicą, ponieważ w kraju, w którym położona jest nieruchomość, mogą zostać nałożone lokalne podatki i inne podatki. Ponadto przeniesienie majątku między małżonkami może mieć wpływ na planowanie podatku od spadków (IHT), ponieważ majątek może stanowić część majątku małżonka otrzymującego po jego śmierci. Osoby rozważające przeniesienie majątku między małżonkami muszą koniecznie zasięgnąć profesjonalnej porady, aby upewnić się, że w pełni rozumieją konsekwencje podatkowe i wszelkie potencjalne zobowiązania, które mogą wyniknąć z takiego przeniesienia (HM Revenue & Customs, nd; Gov.uk, 2021).

Podatki od przeniesienia własności nieruchomości w różnych krajach

Podatki od przeniesienia własności, znane również jako opłaty skarbowe lub podatki rejestracyjne, znacznie się różnią w poszczególnych krajach. Na przykład w Stanach Zjednoczonych podatki od przeniesienia własności nieruchomości wynoszą od 0.1% do 2.2% w zależności od stanu i wartości nieruchomości (Tax Foundation, 2021). W Australii stawki wahają się od 1.4% do 5.75% w zależności od stanu i wartości nieruchomości (Australijski Urząd Podatkowy, 2021). W krajach europejskich stawki mogą być jeszcze wyższe, przy czym Hiszpania nakłada podatek od przeniesienia własności w wysokości od 6% do 10% (Spanish Property Insight, 2021), a Francja nakłada podatek w wysokości około 5% do 6% (French Property, 2021).

Nabywcy nieruchomości muszą być świadomi podatków od przeniesienia własności nieruchomości obowiązujących w kraju, w którym kupują nieruchomość, ponieważ podatki te mogą znacząco wpłynąć na całkowity koszt transakcji. Ponadto niektóre kraje mogą oferować zwolnienia lub obniżone stawki dla określonych typów nabywców, np. osób kupujących dom po raz pierwszy lub kupujących energooszczędne nieruchomości. Konsultacja z lokalnym ekspertem podatkowym lub specjalistą ds. nieruchomości może pomóc kupującym w poruszaniu się po zawiłościach podatków od przeniesienia własności nieruchomości w wybranym przez nich kraju.

Dochodzenie roszczeń z tytułu wynajmu nieruchomości za granicą

Mieszkańcy Wielkiej Brytanii mogą ubiegać się o odszkodowanie za straty z tytułu wynajmowanych nieruchomości za granicą dla celów podatkowych, kompensując te straty z dochodami z innych nieruchomości za granicą lub przenosząc je na później w celu pokrycia przyszłych dochodów z nieruchomości za granicą. Należy zauważyć, że straty poniesione na nieruchomościach za granicą nie mogą być kompensowane zyskami z nieruchomości w Wielkiej Brytanii i odwrotnie. Aby ubiegać się o zwrot tych strat, mieszkańcy Wielkiej Brytanii muszą zadeklarować swoje dochody z wynajmu za granicą i powiązane wydatki na stronach dotyczących nieruchomości zagranicznych w zeznaniu podatkowym (formularz SA106). Dopuszczalne wydatki, takie jak opłaty za zarządzanie nieruchomością, koszty utrzymania i odsetki od pożyczek, można odliczyć od dochodu z wynajmu w celu obliczenia zysku lub straty. W przypadku poniesienia straty można ją wykorzystać, jak wspomniano wcześniej, pomagając w zmniejszeniu całkowitego zobowiązania podatkowego z tytułu dochodów z nieruchomości za granicą. Jednakże w przypadku, gdy nieruchomość za granicą kwalifikuje się jako wynajmowana na wakacje z umeblowaniem, obowiązują inne zasady podatkowe, co może mieć wpływ na dochodzenie strat (HM Revenue & Customs, bd).

Deklarowanie majątku zagranicznego w zeznaniach podatkowych

Zadeklarowanie nieruchomości za granicą w zeznaniu podatkowym jest niezbędnym krokiem dla mieszkańców Wielkiej Brytanii, ponieważ są oni zobowiązani do płacenia podatku od swoich światowych dochodów i zysków. Aby zgłosić dochody i zyski kapitałowe z nieruchomości za granicą, należy wypełnić strony dotyczące nieruchomości zagranicznych w formularzu zeznania podatkowego (formularz SA106). W tym formularzu należy podać szczegółowe informacje na temat nieruchomości, jej lokalizacji i generowanego dochodu z wynajmu. Możesz także ubiegać się o dopuszczalne wydatki, takie jak odsetki i koszty finansowania, które można odliczyć od dochodu z nieruchomości za granicą. Aby zapewnić płynny proces składania zeznań podatkowych, niezwykle ważne jest prowadzenie dokładnej dokumentacji transakcji i wydatków związanych z nieruchomościami za granicą. Jeśli Twoja nieruchomość za granicą kwalifikuje się jako umeblowana nieruchomość do wynajęcia na wakacje, obowiązują inne zasady podatkowe i powinieneś zasięgnąć profesjonalnej porady, aby zapewnić zgodność. W każdym razie zawsze zaleca się skonsultowanie się z ekspertem podatkowym lub księgowym mającym doświadczenie w opodatkowaniu nieruchomości za granicą, aby pomóc Ci uporać się ze złożonymi kwestiami związanymi z deklarowaniem i płaceniem podatku od nieruchomości za granicą (Gov.uk, 2021).

Szukam profesjonalnej pomocy w zakresie podatku od nieruchomości za granicą

Zwrócenie się o profesjonalną pomoc w zakresie zarządzania podatkami od nieruchomości za granicą ma kluczowe znaczenie dla zapewnienia zgodności z brytyjskimi i zagranicznymi przepisami podatkowymi. Pomoc ekspercką można uzyskać za pośrednictwem różnych kanałów, takich jak firmy doradztwa podatkowego, firmy księgowe i kancelarie prawne specjalizujące się w międzynarodowym opodatkowaniu nieruchomości. Specjaliści ci posiadają dogłębną wiedzę na temat przepisów i regulacji podatkowych w różnych krajach i mogą udzielić porad dostosowanych do konkretnych okoliczności. Dodatkowo mogą pomóc w poruszaniu się po skomplikowanych umowach podatkowych, ubieganiu się o dostępne ulgi i unikaniu podwójnego opodatkowania. Istotne jest, aby wybrać renomowanego i doświadczonego specjalistę z udokumentowanym doświadczeniem w prowadzeniu spraw związanych z podatkiem od nieruchomości za granicą. Takich specjalistów można znaleźć dzięki rekomendacjom znajomych lub współpracowników, wyszukiwarkom internetowym lub kontaktując się ze stowarzyszeniami zawodowymi, takimi jak Chartered Institute of Taxation (CIOT) lub Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW).