Wprowadzenie do podatku od nieruchomości

Ten obowiązek podatkowy wymaga wszechstronnego zrozumienia różnych aspektów podatku od nieruchomości, takich jak zgłaszanie i płacenie podatku w Wielkiej Brytanii od nieruchomości za granicą, podatek od zysków kapitałowych ze sprzedaży nieruchomości za granicą, podatek od spadków od nieruchomości za granicą oraz opodatkowanie dochodów z wynajmu za granicą w Wielka Brytania. Ponadto należy mieć świadomość konsekwencji przeniesienia majątku pomiędzy małżonkami, opłat skarbowych i podatków od przeniesienia własności nieruchomości za granicą, zgłaszania strat na wynajmowanych nieruchomościach za granicą oraz zgłaszania nieruchomości za granicą w zeznaniach podatkowych. Zdecydowanie zaleca się skorzystanie z profesjonalnej pomocy i porady w zakresie podatku od nieruchomości, aby zapewnić zgodność ze złożonymi przepisami podatkowymi i uniknąć potencjalnych kar (HM Revenue & Customs, 2021).

Definicja majątku zagranicznego

Nieruchomość zagraniczna odnosi się do wszelkich udziałów w nieruchomościach położonych poza Wielką Brytanią. Obejmuje to szeroką gamę typów nieruchomości, w tym nieruchomości mieszkalne, komercyjne i przemysłowe. Udziały własnościowe w nieruchomości zagranicznej mogą być bezpośrednie, gdy osoba fizyczna lub podmiot posiada tytuł własności we własnym imieniu, lub pośrednie, gdy nieruchomość jest utrzymywana za pośrednictwem funduszu powierniczego, pełnomocnika lub zagranicznego odpowiednika. Dla mieszkańców Wielkiej Brytanii będących właścicielami nieruchomości za granicą istotne jest zrozumienie konsekwencji podatkowych związanych z taką własnością, ponieważ mogą podlegać brytyjskiemu podatkowi od swoich światowych dochodów i zysków, a także potencjalnym podatkom w kraju, w którym znajduje się nieruchomość. Co więcej, opodatkowanie nieruchomości za granicą w przypadku mieszkańców Wielkiej Brytanii może obejmować różne aspekty, takie jak podatek od zysków kapitałowych, podatek od spadków i podatek dochodowy z najmu, co wiąże się z koniecznością zasięgnięcia profesjonalnej porady w celu zapewnienia zgodności z brytyjskimi i zagranicznymi przepisami podatkowymi (Cannon Chambers, bd) .

Opodatkowanie majątku zagranicznego dla mieszkańców Wielkiej Brytanii

Proces opodatkowania nieruchomości za granicą będących własnością mieszkańców Wielkiej Brytanii obejmuje kilka kluczowych aspektów. Po pierwsze, mieszkańcy Wielkiej Brytanii są zobowiązani do płacenia podatku od swoich światowych dochodów i zysków, które obejmują dochody i zyski kapitałowe z zagranicznych nieruchomości. Należy je zadeklarować na stronach dotyczących nieruchomości zagranicznych w formularzu zeznania podatkowego (formularz SA106) złożonego do HM Revenue and Customs (HMRC). Po drugie, mieszkańcy Wielkiej Brytanii mogą również podlegać podatkom lokalnym w kraju, w którym położona jest nieruchomość, w zależności od warunków obowiązującej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Wielką Brytanią a tym krajem. W takich przypadkach dostępna może być ulga w zakresie podwójnego opodatkowania, aby zapobiec podwójnemu opodatkowaniu.

Jeśli chodzi o dochody z wynajmu nieruchomości za granicą, mieszkańcy Wielkiej Brytanii podlegają opodatkowaniu w taki sam sposób, jak w przypadku nieruchomości w Wielkiej Brytanii, z dopuszczalnymi wydatkami odliczanymi od dochodu i wszelkich zysków zgłaszanych do HMRC. Straty na nieruchomościach za granicą można skompensować z innymi nieruchomościami za granicą lub przenieść na przyszłe lata dla celów podatkowych w Wielkiej Brytanii. Strat tych nie można jednak zrekompensować zyskami z nieruchomości w Wielkiej Brytanii. Wreszcie rezydenci Wielkiej Brytanii mogą podlegać podatkowi od spadków od wartości ich zagranicznych nieruchomości, jeśli mają miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii, a podatek od zysków kapitałowych może być należny w przypadku sprzedaży nieruchomości za granicą, z zastrzeżeniem pewnych ulg i zwolnień (Harvard Business Review , bd).

Zgłaszanie i płacenie brytyjskiego podatku od majątku zagranicznego

Mieszkańcy Wielkiej Brytanii posiadający nieruchomości za granicą są zobowiązani do zgłaszania i płacenia podatków od swoich światowych dochodów i zysków, w tym dochodów z wynajmu i zysków kapitałowych ze sprzedaży takich nieruchomości. Aby zgłosić te dochody i zyski, osoby fizyczne muszą wypełnić strony dotyczące nieruchomości zagranicznych (formularz SA106) w swoim zeznaniu podatkowym. Dochód z wynajmu nieruchomości za granicą jest opodatkowany podobnie jak nieruchomości w Wielkiej Brytanii, z dopuszczalnymi wydatkami odliczanymi od dochodu przed zadeklarowaniem zysku do HM Revenue and Customs (HMRC). Podatek od zysków kapitałowych (CGT) może również obowiązywać w przypadku sprzedaży nieruchomości za granicą, w zależności od statusu rezydencji podatkowej danej osoby w Wielkiej Brytanii i dostępności głównej ulgi w zakresie rezydencji prywatnej. Aby zapobiec podwójnemu opodatkowaniu, należy wziąć pod uwagę wszelkie obowiązujące umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarte między Wielką Brytanią a krajem, w którym znajduje się nieruchomość. W niektórych przypadkach mogą być dostępne ulgi lub zwolnienia podatkowe z tytułu podatków płaconych w obcym kraju. Zasięgnięcie profesjonalnej porady eksperta podatkowego może pomóc w zapewnieniu dokładnego raportowania i płatności podatków od nieruchomości za granicą (Cannon Chambers, bd).

Podatek od zysków kapitałowych ze sprzedaży nieruchomości za granicą

Obliczanie i płacenie podatku od zysków kapitałowych (CGT) od sprzedaży nieruchomości za granicą dla mieszkańców Wielkiej Brytanii obejmuje kilka etapów. Po pierwsze, zysk kapitałowy należy ustalić, odejmując pierwotną cenę zakupu i związane z nią koszty od ceny sprzedaży oraz wszelkie dopuszczalne wydatki, takie jak ulepszenia nieruchomości lub opłaty prawne. Następnie zysk należy przeliczyć na GBP, stosując kurs wymiany obowiązujący w momencie sprzedaży. Rezydenci Wielkiej Brytanii mają prawo do rocznej kwoty wolnej od podatku z tytułu zysków kapitałowych, którą należy odliczyć od obliczonego zysku. Pozostała część zysku podlega następnie opodatkowaniu CGT według odpowiedniej stawki, w zależności od progu podatku dochodowego danej osoby i rodzaju sprzedawanej nieruchomości (mieszkalna lub niemieszkalna).

Aby zgłosić i opłacić podatek CGT, mieszkańcy Wielkiej Brytanii muszą wypełnić strony dotyczące nieruchomości zagranicznych w swoim zeznaniu podatkowym (formularz SA106). Należy koniecznie rozważyć wszelkie dostępne ulgi w zakresie podwójnego opodatkowania, ponieważ niektóre kraje mają umowy podatkowe z Wielką Brytanią, które mogą zmniejszyć lub wyeliminować odpowiedzialność CGT. W takich przypadkach podatnicy powinni zapoznać się z odpowiednimi postanowieniami traktatów i w razie potrzeby zasięgnąć profesjonalnej porady (HM Revenue & Customs, bd; GOV.UK, 2021).

Podatek od spadków od majątku zagranicznego

Podatek od spadków (IHT) od majątku za granicą dla mieszkańców Wielkiej Brytanii jest ustalany na podstawie statusu zamieszkania danej osoby. Jeżeli dana osoba ma miejsce zamieszkania lub jest uważana za zamieszkałą w Wielkiej Brytanii, jej majątek na całym świecie, w tym majątek za granicą, podlega brytyjskiemu podatkowi od spadków. Obecna stawka IHT wynosi 40% od wartości majątku powyżej progu 325,000 36, przy czym obniżona stawka w wysokości 10% ma zastosowanie, jeśli co najmniej 2021% majątku netto zostanie przekazane na cele charytatywne. Należy jednak wziąć pod uwagę lokalne przepisy i regulacje podatkowe kraju, w którym położona jest nieruchomość, ponieważ mogą one również nakładać podatki od spadków lub nieruchomości. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, Wielka Brytania zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z kilkoma krajami, które mogą zapewniać ulgi lub ulgi w zakresie podatków płaconych w zagranicznej jurysdykcji. Wskazane jest zasięgnięcie profesjonalnej porady, aby poradzić sobie ze złożonością podatku od spadków od majątku za granicą i zapewnić zgodność zarówno z brytyjskimi, jak i zagranicznymi przepisami podatkowymi (HM Revenue & Customs, XNUMX; Gov.uk, bd).

Opodatkowanie dochodów z wynajmu za granicą w Wielkiej Brytanii

Dochody z wynajmu za granicą dla mieszkańców Wielkiej Brytanii podlegają opodatkowaniu w podobny sposób jak dochody z wynajmu nieruchomości znajdujących się w Wielkiej Brytanii. Pierwsze 1,000 dochodów z wynajmu może być wolne od podatku ze względu na ulgę majątkową w podatku dochodowym w Wielkiej Brytanii. Dopuszczalne wydatki można odliczyć od dochodu z nieruchomości za granicą, a następnie zadeklarować zysk HMRC w zeznaniu własnym. Dopuszczalne wydatki mogą obejmować odsetki i koszty finansowania, z zastrzeżeniem określonych ograniczeń udzielanej ulgi. Jednakże wydatków na nieruchomości inwestycyjne nie można zestawiać z dochodem z wynajmu dla celów podatkowych, ale można je odliczyć przy obliczaniu zysku z nieruchomości zagranicznej, jeśli zostanie ona później sprzedana. Należy pamiętać, że w przypadku, gdy nieruchomość za granicą kwalifikuje się jako umeblowana nieruchomość na wakacje, obowiązują inne zasady podatkowe. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, mieszkańcy Wielkiej Brytanii mogą ubiegać się o ulgę w zakresie podatku lokalnego płaconego od dochodu z najmu w obcym kraju, w zależności od warunków obowiązującej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Wielką Brytanią a krajem, w którym znajduje się nieruchomość (Gov .uk, bd; Spot Blue, 2021).

Przeniesienie majątku pomiędzy małżonkami

Przeniesienie majątku pomiędzy małżonkami może mieć różne skutki podatkowe, w zależności od jurysdykcji i konkretnych okoliczności przeniesienia. Na przykład w Wielkiej Brytanii przeniesienia własności między małżonkami mieszkającymi razem są na ogół zwolnione z podatku od zysków kapitałowych (CGT) i podatku gruntowego (SDLT) (HM Revenue & Customs, 2021). Zwolnienie to nie może jednak mieć zastosowania, jeżeli przeniesienie majątku następuje w ramach ugody rozwodowej lub jeżeli małżonkowie są w separacji. Ponadto przeniesienie własności nieruchomości za granicą pomiędzy małżonkami może podlegać lokalnym podatkom od przeniesienia własności i innym opłatom, w zależności od prawa kraju, w którym znajduje się nieruchomość. Osoby rozważające przeniesienie majątku między małżonkami muszą koniecznie zasięgnąć profesjonalnej porady, aby upewnić się, że rozumieją potencjalne skutki podatkowe i przestrzegają wszystkich odpowiednich przepisów i regulacji podatkowych (Cannon Chambers, bd).

Opłaty skarbowe i podatki od przeniesienia własności nieruchomości za granicą

Opłaty skarbowe i podatki od przeniesienia własności nieruchomości za granicą mogą mieć znaczące konsekwencje dla mieszkańców Wielkiej Brytanii. Chociaż podatek gruntowy od podatku skarbowego (SDLT) i jego szkockie i walijskie odpowiedniki nie mają zastosowania do nieruchomości za granicą, wiele krajów nakłada własne podatki od przeniesienia własności nieruchomości i powiązane podatki, które może uiścić nabywca. Podatki te mogą się znacznie różnić w zależności od jurysdykcji i konkretnej transakcji dotyczącej nieruchomości, co może potencjalnie zwiększyć znaczny koszt zakupu nieruchomości za granicą.

Co więcej, rezydenci Wielkiej Brytanii mogą również podlegać podatkowi od zysków kapitałowych (CGT) w przypadku sprzedaży nieruchomości za granicą, ponieważ brytyjskie prawo podatkowe opodatkowuje rezydentów od ich światowych dochodów i zysków. Oznacza to, że wszelkie zyski kapitałowe uzyskane ze sprzedaży nieruchomości za granicą mogą podlegać brytyjskiemu CGT, z zastrzeżeniem wszelkich dostępnych ulg i zwolnień. Ponadto umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarte między Wielką Brytanią a krajem, w którym znajduje się nieruchomość, mogą zwolnić z podwójnego opodatkowania tego samego dochodu lub zysku. Dla mieszkańców Wielkiej Brytanii niezwykle ważne jest, aby zasięgnęli profesjonalnej porady na temat skutków podatkowych posiadania i zbycia nieruchomości za granicą, aby zapewnić zgodność z brytyjskimi i zagranicznymi przepisami podatkowymi oraz zminimalizować potencjalne zobowiązania podatkowe (Cannon Chambers, bd).

Dochodzenie roszczeń z tytułu wynajmu nieruchomości za granicą

Mieszkańcy Wielkiej Brytanii mogą ubiegać się o straty na wynajmowanych nieruchomościach za granicą, kompensując te straty z innymi nieruchomościami za granicą lub przenosząc je na przyszłe lata w celu pokrycia zysków z przyszłych lat dla celów podatkowych w Wielkiej Brytanii. Należy zauważyć, że straty poniesione na nieruchomościach za granicą nie mogą być kompensowane zyskami z nieruchomości w Wielkiej Brytanii i odwrotnie. Aby ubiegać się o zwrot tych strat, mieszkańcy Wielkiej Brytanii muszą zadeklarować dochód z wynajmu i powiązane wydatki z nieruchomości za granicą na stronach nieruchomości zagranicznych w zeznaniu podatkowym (formularz SA106). Dopuszczalne wydatki, takie jak odsetki i koszty finansowania, można odliczyć od dochodu z nieruchomości za granicą, z zastrzeżeniem pewnych ograniczeń dotyczących ulgi. Jednakże wydatków kapitałowych nie można zestawić z dochodem z wynajmu dla celów podatkowych, ale można je odliczyć przy obliczaniu zysku z nieruchomości za granicą, jeśli zostanie ona później sprzedana. W przypadkach, gdy nieruchomość za granicą kwalifikuje się jako umeblowana nieruchomość na wakacje, obowiązują inne zasady podatkowe (HMRC, nd).

Deklarowanie majątku zagranicznego w zeznaniach podatkowych

Zadeklarowanie nieruchomości za granicą w zeznaniu podatkowym w Wielkiej Brytanii jest kluczowym krokiem dla mieszkańców Wielkiej Brytanii, którzy posiadają nieruchomość za granicą. Aby zgłosić dochody i zyski z nieruchomości za granicą, należy wypełnić strony dotyczące nieruchomości zagranicznych (formularz SA106) w zeznaniu podatkowym. W tym formularzu wymagane jest podanie szczegółowych informacji na temat nieruchomości, takich jak jej lokalizacja, dochody z wynajmu i wszelkie dopuszczalne wydatki poniesione w ciągu roku podatkowego. Dopuszczalne wydatki mogą obejmować odsetki od kredytu hipotecznego, opłaty za zarządzanie nieruchomością i koszty utrzymania, z zastrzeżeniem pewnych ograniczeń. Prowadzenie dokładnej ewidencji wszystkich dochodów i wydatków związanych z nieruchomością za granicą jest niezbędne, aby mieć pewność, że w zeznaniu podatkowym zostaną podane prawidłowe dane. Jeśli nie masz pewności co do jakichkolwiek aspektów deklarowania swojej zagranicznej nieruchomości w brytyjskim zeznaniu podatkowym, zaleca się zasięgnięcie profesjonalnej porady u wykwalifikowanego doradcy podatkowego lub księgowego, aby zapewnić zgodność z brytyjskimi przepisami podatkowymi i uniknąć potencjalnych kar (Gov.uk, nd; Komnaty Armatnie, nd).

Szukam profesjonalnej pomocy i porady w zakresie podatku od nieruchomości

Poszukiwanie profesjonalnej pomocy i porad w kwestiach związanych z podatkiem od nieruchomości związanych z nieruchomościami za granicą ma kluczowe znaczenie dla zapewnienia zgodności z brytyjskimi i zagranicznymi przepisami podatkowymi. Porady ekspertów można uzyskać z różnych źródeł, w tym od doradców podatkowych, księgowych i radców prawnych specjalizujących się w międzynarodowym opodatkowaniu nieruchomości. Specjaliści ci mogą udzielić dostosowanych porad w zakresie zgłaszania i płacenia podatku w Wielkiej Brytanii od nieruchomości za granicą, podatku od zysków kapitałowych, podatku od spadków i innych istotnych kwestii podatkowych. Ponadto mogą pomóc w poruszaniu się po umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania i lokalnych przepisach podatkowych obowiązujących w kraju, w którym znajduje się nieruchomość. Aby móc udzielać dokładnych i aktualnych porad, niezbędny jest wybór renomowanego profesjonalisty, posiadającego doświadczenie w zakresie systemu podatkowego i rynku nieruchomości danego kraju. Organizacje zawodowe, takie jak Chartered Institute of Taxation (CIOT) i Association of Taxation Technicians (ATT), mogą pomóc w znalezieniu wykwalifikowanych doradców podatkowych w tej dziedzinie (CIOT, bd; ATT, bd).