Definicja i geneza majątku wspólnotowego

Koncepcja wspólności majątkowej opiera się na założeniu, że oboje małżonkowie w równym stopniu przyczyniają się do małżeństwa, a co za tym idzie, powinni mieć równe prawa do majątku nabytego w trakcie małżeństwa. W tym ustroju majątek będący własnością jednego z małżonków przed zawarciem związku małżeńskiego oraz dary i spadki otrzymane w trakcie małżeństwa uznawane są za majątek odrębny, natomiast wszelki inny majątek nabyty w trakcie małżeństwa za majątek wspólny. System ten ma na celu zapewnienie sprawiedliwego i sprawiedliwego podziału majątku w przypadku rozwodu lub śmierci, zapewniając obojgu małżonkom ochronę finansową. Rozwój i wdrażanie przepisów dotyczących własności wspólnot ewoluowało z biegiem czasu, dostosowując się do zmieniającego się krajobrazu społecznego i gospodarczego różnych jurysdykcji (Wikipedia, bd; Spotblue.com, bd).

Własność wspólnotowa a własność odrębna

Różnica między majątkiem wspólnym a majątkiem odrębnym polega na sposobie klasyfikacji i podziału majątku w trakcie małżeństwa lub w przypadku rozwodu. Własność wspólności odnosi się do majątku nabytego przez parę w czasie trwania małżeństwa, który jest uważany za wspólną własność i podlega równym podziałowi w przypadku rozwodu. Koncepcja ta jest powszechna w jurysdykcjach prawa cywilnego i niektórych jurysdykcjach prawa zwyczajowego, takich jak niektóre stany w Stanach Zjednoczonych i kraje takie jak Francja, Niemcy i Republika Południowej Afryki (Wikipedia, bd).

Natomiast majątek odrębny obejmuje majątek będący własnością danego małżonka przed zawarciem związku małżeńskiego lub nabyty w trakcie małżeństwa w drodze darowizn lub spadków. Majątek ten pozostaje wyłączną własnością danego małżonka i nie podlega podziałowi w trakcie rozwodu. Jednakże w niektórych przypadkach majątek odrębny można „przekształcić” we wspólność majątkową lub włączyć do majątku małżeńskiego ze względu na słuszność (Wikipedia, bd). Zrozumienie różnicy między majątkiem wspólnym a majątkiem odrębnym jest dla par kluczowe z punktu widzenia planowania majątku, opodatkowania i podziału majątku w przypadku rozwodu.

Systemy własności wspólnotowej na całym świecie

Systemy własności wspólnotowej znacznie się różnią w poszczególnych krajach, odzwierciedlając różnorodne tradycje prawne i praktyki kulturowe. W krajach prawa cywilnego, takich jak Francja, Niemcy i Hiszpania, małżonkowie mogą wybierać spośród kilku ustrojów małżeńskich, obejmujących majątek wspólny, majątek odrębny i systemy partycypacji [7] [8] [9]. Sam system własności wspólnotowej ma wiele odmian, takich jak wspólnota nabytków i zysków, wspólnota zysków i strat, wspólnota majątku osobistego i małżeńskiego, ograniczona własność wspólnotowa oraz uniwersalna lub absolutna własność wspólnotowa. Systemy te różnią się pod względem klasyfikacji i podziału majątku nabytego przed zawarciem związku małżeńskiego i w jego trakcie, a także traktowania zobowiązań i spadków.

W Stanach Zjednoczonych prawa własności wspólnotowej obowiązują w dziewięciu stanach, a każdy stan ma swoje własne zasady i regulacje [6]. W Republice Południowej Afryki obowiązuje również ustrój majątkowy wspólnoty, zawierający szczegółowe postanowienia dotyczące umów przedmałżeńskich i podziału majątku w przypadku rozwodu [5]. W Rosji ustrój majątkowy wspólnotowy został wprowadzony przez rząd radziecki w 1926 r., a podstawową zmianą od tego czasu było wprowadzenie umów małżeńskich w 1995 r. [10]. Ogólnie rzecz biorąc, zróżnicowane systemy własności wspólnoty na całym świecie podkreślają złożoną interakcję między systemami prawnymi, normami kulturowymi i indywidualnymi wyborami w kształtowaniu małżeńskich praw i obowiązków majątkowych.

Rodzaje systemów własności wspólnotowej

Istnieje kilka typów systemów własności wspólnotowej, które różnią się w zależności od jurysdykcji. Jednym z takich systemów jest wspólnota dóbr i zysków, w ramach której każdy z małżonków posiada niepodzielną połowę udziału we całym majątku nabytym w trakcie małżeństwa, z wyłączeniem darowizn, spadków i majątku odrębnego nabytego przed zawarciem związku małżeńskiego (Fr communaut rduite aux acquts, Sp sociedad de gananciales, Du gemeenschap van aanwinst van goederen, gemeenschap van vruchten en inkomsten, Ger Errungenschaftsgemeinschaft, It comunione degli acquisti). Innym rodzajem jest wspólnota zysków i strat, która jest podobna do poprzedniego systemu, ale zobowiązania są traktowane jako odrębna własność (Du gemeenschap van winst en verlies, Afrik gemeenskap van wins en verlies). System wspólności majątkowej osobistej i małżeńskiej obejmuje cały majątek nabyty w trakcie małżeństwa oraz majątek osobisty nabyty przed zawarciem małżeństwa, przy czym nieruchomości nabyte przed ślubem pozostają majątkiem odrębnym (Fr communaut de meubles et acquts, Du gemeenschap van inboedel, Ger Fahrnisgemeinschaft). Ograniczona własność wspólnotowa jest podobna do wspólnoty nabytków i zysków, ale określony majątek małżeński jest uważany za majątek odrębny (Fr communaut de biens limite, Du beperkte gemeenschap van goederen, Swiss Ger Ausschlussgemeinschaft). Wreszcie, powszechny lub absolutny system własności wspólnotowej traktuje cały majątek przedmałżeński i małżeński jako własność wspólną, z pewnymi wyjątkami dotyczącymi dzieci z poprzednich małżeństw (Fr communaut Universelle, Sp comunidad absoluta de bienes, Du algehele gemeenschap van goederen, Ger allgemeine Gtergemeinschaft, To comunione universale dei beni).

Wspólnota zdobyczy i zysków

Wspólnota dóbr i zysków to rodzaj małżeńskiego systemu majątkowego, w którym każdy z małżonków, z pewnymi wyjątkami, posiada niepodzielną połowę udziału we wszystkich majątkach nabytych w trakcie małżeństwa. System ten, znany również jako „własność wspólnoty ganacyjnej”, jest powszechny w różnych jurysdykcjach, w tym we Francji, Hiszpanii, Niemczech, Włoszech i Holandii. W tym systemie majątek nabyty w drodze darowizny lub spadku w trakcie małżeństwa, a także majątek stanowiący odrębny majątek nabyty przed zawarciem związku małżeńskiego, pozostaje majątkiem odrębnym. Dodatkowo za majątek odrębny uważa się majątek nabyty w okresach separacji prawnej lub gdy małżonkowie mieszkają oddzielnie. Celem tego systemu majątkowego jest zapewnienie sprawiedliwego i sprawiedliwego podziału majątku nabytego w trakcie małżeństwa, przy jednoczesnym zachowaniu w pewnych okolicznościach odrębnych praw majątkowych każdego z małżonków (Fr communaut rduite aux acquts, Sp sociedad de gananciales, Du gemeenschap van aanwinst van goederen, gemeenschap van vruchten en inkomsten, Ger Errungenschaftsgemeinschaft, It comunione degli acquisti) [1] [2] [3] [4] [5].

Wspólnota Zysków i Strat

Wspólnota Zysków i Strat jest małżeńskim systemem majątkowym, który jest podobny do Wspólnoty Nabytków i Zysków. W ramach tego ustroju oboje małżonkowie posiadają niepodzielną połowę udziałów we całym majątku nabytym w trakcie małżeństwa, z wyjątkiem majątku nabytego w drodze darowizny lub spadku, który pozostaje majątkiem odrębnym. Jednak kluczowa różnica między tymi dwoma systemami polega na traktowaniu zobowiązań lub „strat”. W systemie wspólnoty zysków i strat zobowiązania te uznawane są za majątek odrębny, co oznacza, że ​​każdy z małżonków jest indywidualnie odpowiedzialny za swoje długi i zobowiązania, a nie dzieli się nimi jako para. System ten można znaleźć w jurysdykcjach takich jak Holandia i Republika Południowej Afryki, gdzie jest on znany odpowiednio jako „gemeenschap van winst en verlies” i „gemeenskap van wins en verlies” (Du Plessis, 2012; Van der Merwe, 1985).

Wspólność majątkowa osobista i małżeńska

System wspólności majątkowej osobistej i małżeńskiej jest rodzajem ustroju wspólności majątkowej, który reguluje podział majątku pomiędzy małżonkami. W tym systemie cały majątek nabyty w trakcie małżeństwa, zarówno osobisty, jak i rzeczowy, uważany jest za majątek wspólny i podlega równym podziałom między małżonkami w przypadku rozwodu lub rozwiązania małżeństwa. Ponadto cały majątek osobisty nabyty przed zawarciem małżeństwa jest również uważany za majątek wspólny. Jednakże nieruchomość nabyta przed zawarciem związku małżeńskiego pozostaje majątkiem odrębnym i nie podlega podziałowi. System ten ma na celu zapewnienie sprawiedliwego i sprawiedliwego podziału majątku pomiędzy małżonkami, z uwzględnieniem wkładów wniesionych przez każdą ze stron w trakcie trwania małżeństwa. Należy zauważyć, że szczegółowe zasady i regulacje regulujące system wspólnoty majątku osobistego i małżeńskiego mogą się różnić w zależności od jurysdykcji, w której jest on stosowany (Fr communaut de meubles et acquts, Du gemeenschap van inboedel, Ger Fahrnisgemeinschaft).

Ograniczona własność wspólnotowa

System ograniczonej własności wspólnotowej jest odmianą ustroju własności wspólnotowej, który reguluje podział majątku małżeńskiego. W tym systemie część majątku małżeńskiego uznawana jest za majątek odrębny, natomiast pozostała część majątku stanowi majątek wspólny. Rozróżnienie to jest istotne w przypadku rozwodu lub śmierci, gdyż od niego zależy sposób podziału majątku pomiędzy małżonkami lub ich spadkobiercami. Konkretne zasady i klasyfikacje majątku w ramach systemu ograniczonej własności wspólnotowej mogą się różnić w zależności od jurysdykcji. Jednakże generalnie ma na celu osiągnięcie równowagi pomiędzy prawami i interesami obojga małżonków, zapewniając każdej ze stron zachowanie pewnego stopnia kontroli nad swoim indywidualnym majątkiem, a jednocześnie nadal dzieląc się korzyściami płynącymi ze związku partnerskiego. System ten można porównać z innymi systemami własności wspólności, takimi jak powszechny lub absolutny system własności wspólnotowej, w którym cały majątek przedmałżeński i małżeński jest uważany za własność wspólności (Fr communaut de biens limite, Du beperkte gemeenschap van goederen, Swiss Ger Ausschlussgemeinschaft) (Wikipedia, b.d.).

Powszechna lub absolutna własność wspólnotowa

Uniwersalny lub absolutny system własności wspólnotowej to małżeński ustrój majątkowy, w którym cały majątek przedmałżeński i małżeński jest uważany za własność wspólną, należącą w równym stopniu do obojga małżonków. System ten jest powszechny w krajach takich jak Francja, Hiszpania i Włochy, gdzie jest znany jako odpowiednio „communaut Universelle”, „comunidad absoluta de bienes” i „comunione universale dei beni”. W ramach tego systemu oboje małżonkowie mają równe prawa i obowiązki w zakresie zarządzania wspólnym majątkiem i rozporządzania nim. Jednakże w przypadku dzieci z poprzedniego małżeństwa majątek związany z tą wspólnością małżeńską może zostać oddzielony od majątku wspólnego kolejnego małżeństwa, aby zapewnić dziedziczenie dzieciom poprzedniego małżonka. System ten kontrastuje z innymi systemami własności wspólności majątkowej, takimi jak wspólnota dóbr i zysków, w której za własność wspólną uważa się wyłącznie majątek nabyty w trakcie małżeństwa, oraz systemami własności odrębnej, w których każdy z małżonków zachowuje indywidualną własność swojego majątku przedmałżeńskiego i małżeńskiego ( Francja – 4, Hiszpania – 7, Włochy – 3).

Podział majątku w przypadku rozwodu

W przypadku rozwodu o podziale majątku decyduje małżeński ustrój majątkowy regulujący majątek pary. W ramach systemów własności wspólności majątek nabyty w trakcie małżeństwa jest zwykle dzielony równo między małżonków, podczas gdy majątek odrębny, taki jak majątek przedmałżeński, darowizny i spadki, pozostaje przy pierwotnym właścicielu. Istnieją jednak różnice w różnych jurysdykcjach, a niektóre kraje umożliwiają parom wybór spośród kilku ustrojów małżeńskich, w tym odrębnych systemów majątkowych i systemów uczestnictwa (Hiszpania, Francja, Niemcy)[7] [8] [9]. W określonych przypadkach majątek odrębny może zostać „przekształcony” we wspólność majątkową lub włączony do majątku wspólnego ze względu na słuszność. Umowy małżeńskie, takie jak umowy przedmałżeńskie i pomałżeńskie, mogą również wpływać na podział majątku poprzez określenie podziału majątku w przypadku rozwodu. Aby poradzić sobie ze złożonymi kwestiami podziału majątku w trakcie procesu rozwodowego, konieczne jest skonsultowanie się z prawnikami zaznajomionymi z przepisami danej jurysdykcji.

Transmutacja własności

Transmutacja majątku odnosi się do procesu, w wyniku którego majątek małżeński zmienia swój charakter z majątku odrębnego na majątek wspólny lub odwrotnie, w kontekście małżeńskich ustrojów majątkowych. Zmiana ta może nastąpić na różne sposoby, takie jak pisemna umowa między małżonkami, połączenie majątku lub poprzez zachowanie i działania małżonków w czasie trwania małżeństwa. Transmutacja odgrywa znaczącą rolę w podziale majątku podczas rozwodu, ponieważ może mieć wpływ na klasyfikację i podział majątku między małżonkami. Ważne jest, aby pary były świadome możliwości transmutacji i jej konsekwencji dla ich praw własności, szczególnie w jurysdykcjach, w których obowiązują przepisy dotyczące własności wspólnoty. Zrozumienie koncepcji transmutacji może pomóc małżonkom w podejmowaniu świadomych decyzji dotyczących ich majątku i ochronie ich interesów w przypadku rozwodu lub śmierci (Ryznar, M. i Devaux, A., 2015; Family Law Quarterly, 49(1), 83- 104).

Umowy małżeńskie i majątek wspólny

Umowy małżeńskie odgrywają istotną rolę w ustaleniu podziału majątku wspólnego na wypadek rozwodu lub śmierci współmałżonka. Te prawnie wiążące umowy, często określane jako umowy przedmałżeńskie lub pomałżeńskie, umożliwiają parom ustalenie własnych zasad i wytycznych dotyczących podziału majątku, zastępując domyślne przepisy dotyczące wspólności majątkowej obowiązujące w ich jurysdykcji. Określając konkretny podział aktywów i pasywów, umowy małżeńskie zapewniają indywidualne podejście do podziału majątku, zapewniając ochronę i poszanowanie interesów każdego z małżonków. Ponadto umowy te mogą pomóc w zapobieganiu sporom i procesom sądowym, oszczędzając czas i zasoby obu zaangażowanym stronom. Należy pamiętać, że umowy małżeńskie muszą spełniać pewne wymogi prawne, takie jak pełne ujawnienie aktywów i pasywów, i nie mogą być niestosowne ani promować rozwodu. Podsumowując, umowy małżeńskie oferują parom elastyczność w dostosowaniu podziału majątku do ich wyjątkowych okoliczności, ostatecznie wpływając na podział majątku wspólnego w sposób zgodny z ich preferencjami i potrzebami.

Własność wspólnotowa w Stanach Zjednoczonych

Pojęcie majątku wspólnego w Stanach Zjednoczonych to ramy prawne regulujące podział majątku i długów nabytych w trakcie małżeństwa. Wywodzące się z jurysdykcji prawa cywilnego przepisy dotyczące własności wspólnotowej są obecnie wdrażane w dziewięciu stanach: Arizonie, Kalifornii, Idaho, Luizjanie, Nevadzie, Nowym Meksyku, Teksasie, Waszyngtonie i Wisconsin. W ramach tego systemu cały majątek i dochody uzyskane w trakcie małżeństwa uważa się za wspólną własność obojga małżonków, przy czym każdy z nich ma równy udział. Natomiast majątek odrębny, do którego zalicza się majątek nabyty przed zawarciem związku małżeńskiego lub otrzymany w ramach darowizny lub spadku w trakcie małżeństwa, pozostaje wyłączną własnością każdego z małżonków. W przypadku rozwodu lub śmierci majątek wspólny jest zwykle dzielony równo między małżonków, a majątek odrębny zachowuje pierwotny właściciel. Należy zauważyć, że przepisy dotyczące własności wspólnoty mogą w znaczący sposób wpływać na planowanie majątku i opodatkowanie, dlatego dla par zamieszkujących w państwach objętych własnością wspólnotową kluczowe znaczenie ma zrozumienie ich praw i obowiązków wynikających z tych ram prawnych (Ryznar, 2017; Blumberg, 2016).

Własność wspólnotowa w krajach prawa cywilnego

Pojęcie majątku wspólnego w krajach prawa cywilnego odnosi się do małżeńskiego ustroju majątkowego, w którym majątek nabyty w trakcie małżeństwa uważa się za wspólną własność obojga małżonków. System ten wywodzi się z jurysdykcji prawa cywilnego i jest obecnie stosowany w różnych krajach na całym świecie, w tym we Francji, Niemczech, Włoszech, Hiszpanii i Republice Południowej Afryki. W tych krajach małżonkowie mogą na ogół wybierać spośród kilku ustrojów małżeńskich w zakresie podziału majątku, przy czym własność wspólna stanowi jedną z opcji obok odrębnych systemów majątkowych i partycypacji. W ustrojach wspólności majątkowej majątek będący własnością jednego z małżonków przed zawarciem związku małżeńskiego, a także darowizny i spadki otrzymane w trakcie małżeństwa traktuje się w przypadku rozwodu jako majątek odrębny. Cały pozostały majątek nabyty w czasie trwania małżeństwa stanowi majątek wspólny i podlega podziałowi między małżonkami w przypadku rozwodu. W niektórych przypadkach majątek odrębny można „przekształcić” we wspólność majątkową lub włączyć do majątku małżeńskiego ze względu na słuszność (Wikipedia, bd).

Własność wspólnotowa w Republice Południowej Afryki

W Republice Południowej Afryki pojęcie wspólności majątkowej, znanej również jako „wspólność majątkowa”, oznacza małżeński ustrój majątkowy, który reguluje własność oraz podział aktywów i pasywów nabytych w trakcie małżeństwa. Domyślnie, jeśli para nie podpisze przed notariuszem umowy przedmałżeńskiej, która następnie zostanie zarejestrowana w biurze aktów notarialnych, ich małżeństwo uważa się za wspólność majątkową. W ramach tego ustroju oboje małżonkowie mają równą i niepodzielną połowę udziału w całym majątku nabytym w trakcie małżeństwa, a także we wszelkich zaciągniętych długach. Obejmuje to aktywa takie jak nieruchomości, majątek osobisty i dochody, z wyjątkiem prezentów i spadków otrzymanych w trakcie małżeństwa, które są traktowane jako odrębny majątek. W przypadku rozwodu lub śmierci współmałżonka majątek wspólny podlega podziałowi pomiędzy małżonkami lub ich spadkobiercami, zapewniając sprawiedliwy podział majątku i zobowiązań małżeńskich (South African Law Reform Commission, 2006).

Historyczny rozwój prawa własności wspólnotowej

Historyczny rozwój prawa własności wspólnotowej można prześledzić już w starożytnym prawie rzymskim, które miało wpływ na systemy prawne wielu jurysdykcji prawa cywilnego. Prawo rzymskie uznawało pojęcie „wspólności dóbr” pomiędzy małżonkami, gdzie majątek nabyty w trakcie małżeństwa uznawano za wspólną własność. Koncepcja ta została później przejęta i zmodyfikowana w średniowieczu przez różne kraje europejskie, takie jak Francja i Hiszpania. W epoce nowożytnej systemy własności wspólnotowej zostały wdrożone w wielu krajach na całym świecie, w tym w jurysdykcjach prawa cywilnego, takich jak Francja, Niemcy i Włochy, a także w niektórych jurysdykcjach prawa zwyczajowego, takich jak Stany Zjednoczone i Republika Południowej Afryki. Ewolucję praw własności wspólnoty kształtowały zmiany społeczne, takie jak uznanie praw kobiet i rosnąca liczba rozwodów. Z biegiem czasu wyłoniły się różne typy systemów własności wspólnoty, każdy z własnymi, unikalnymi zasadami i przepisami regulującymi podział majątku małżeńskiego. Systemy te stale ewoluują w odpowiedzi na zmieniające się krajobrazy społeczne, gospodarcze i prawne, odzwierciedlając różnorodne potrzeby i wartości społeczeństw, w których istnieją (Wikipedia, bd; Pintens, 2012).

Wpływ majątku wspólnotowego na planowanie majątku i opodatkowanie

Wpływ przepisów dotyczących własności wspólnoty na planowanie majątku i opodatkowanie jest znaczący, ponieważ przepisy te określają podział majątku między małżonkami i wpływają na skutki podatkowe takich podziałów. W jurysdykcjach dotyczących majątku wspólnego majątek nabyty w trakcie małżeństwa uważa się na ogół za własność obojga małżonków w równym stopniu, co może mieć wpływ na strategie i decyzje w zakresie planowania majątku. Na przykład w Stanach Zjednoczonych przepisy dotyczące własności wspólności pozwalają na zwiększenie podstawy całego majątku wspólności w przypadku śmierci jednego z małżonków, potencjalnie zmniejszając obowiązek podatkowy z tytułu zysków kapitałowych w przypadku pozostałego przy życiu małżonka (Beyer, 2017). Ponadto przepisy dotyczące własności wspólności majątkowej mogą wpływać na stosowanie umów małżeńskich, takich jak umowy przedmałżeńskie i pomałżeńskie, które można wykorzystać do modyfikacji domyślnego reżimu własności wspólności i dostosowania strategii planowania majątku do konkretnych potrzeb i celów pary (Meyer i Reppy, 2019). Ponadto w krajach, w których obowiązują podatki od spadków lub nieruchomości, klasyfikacja majątku jako majątku wspólnego lub odrębnego może mieć wpływ na obciążenie podatkowe majątku i podział majątku na rzecz spadkobierców (OECD, 2018). Ogólnie rzecz biorąc, przepisy dotyczące własności wspólnoty odgrywają kluczową rolę w kształtowaniu planowania majątku i wyników podatkowych dla małżeństw.